Пример Объединенного (Единого) отчета ЕСВ и НДФЛ за 1 квартал 2021, как заполнять.

Дорогие читатели! Приближается срок подачи первого объединенного отчета по ЕСВ и НДФЛ за 1 квартал 2021г. Цель данной статьи в наглядной и доступной форме познакомить со структурой и «логикой» нового отчета.

Кому подойдет данный пример заполнения Объединенного отчета?

Ответ:
- Частному предпринимателю имеющему/ не имеющему наемных сотрудников и проводящему выплаты другим физлицам/ предпринимателям;
- Предприятию имеющему наемных сотрудников (как минимум одного директора) и проводящему выплаты другим физлицам/ предпринимателям;

Где искать Объединенный отчет в M.E.DOC и Электронном кабинета налогоплательщика?

Ответ:
- В программе MEDOC, начиная с обновления 11.02.035: Отчетность => Объединенный отчет НДФЛ и ЕСВ;
- В Электронном кабинете налогоплательщика:
Введение отчетности (1 квартал 2021)=> J05 Другие платежи => Налоговый рассчет сумм дохода, начисленного (оплаченного) в пользу платильщиков налога - физических лиц и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса. (Форма J0500106);

Какие данные понадобятся для составления Объединенного отчета по ЕСВ и НДФЛ?

-Данные по учету расчета зарплаты сотрудников и удержанным/начисленным налогам и сборам за январь, февраль и март 2021г;
-Данные по дате приема или увольнения сотрудников (если таковое имело место);
-Данные по начислениям /расчетам с физическими лицами. (это могут быть наши СПД поставщики/подрядчики, сотрудники получившие «не зарплатный» доход на предприятии, физлица-учредители и пр.);
Приведем в качестве примера приведем предприятие, имеющие в штате двух сотрудников:

пример бухгалтерского объединенного отчета по ЕСВ и НДФЛ

Для отображения начисленного ЕСВ с зарплаты, заполняем первое приложение (J0510106).
Приложение 1 "Ведомость про начисление заработной платы застрахованным лицам" за январь 2021:

ведомость про начисление заработной платы за январь

Затем заполняем второе приложение (J0510106).
Приложение 1 "Ведомость про начисление заработной платы застрахованным лицам" за февраль 2021:

ведомость про начисление заработной платы за февраль

Затем заполняем третье приложение (J0510106).
Приложение 1 "Ведомость про начисление заработной платы застрахованным лицам" за март 2021:

ведомость про начисление заработной платы за март

Для отображения удержанного из зарплаты сотрудников НДФЛ и Воен. сбора в Объединенном отчете заполним приложение (J0510406 ).
Приложение 4ДФ "Ведомости про суммы начисленного дохода, удержанного и оплаченного налога на прибыль физических лиц и военного сбора" за январь 2021:

отчет налога на прибыль физ. лиц за январь

Раздел 2 приложения не заполняем

Для отображения удержанного из зарплаты сотрудников НДФЛ и Воен. сбора в Объединенном отчете заполним приложение (J0510406 ).
Приложение 4ДФ "Ведомости про суммы начисленного дохода, удержанного и оплаченного налога на прибыль физических лиц и военного сбора" за февраль 2021:

отчет налога на прибыль физ. лиц за февраль

Раздел 2 приложения не заполняем

Для отображения удержанного из зарплаты сотрудников НДФЛ и Воен. сбора в Объединенном отчете заполним приложение (J0510406 ).
Приложение 4ДФ "Ведомости про суммы начисленного дохода, удержанного и оплаченного налога на прибыль физических лиц и военного сбора" за март 2021:

отчет налога на прибыль физ. лиц за март

Раздел 2 приложения не заполняем

Предположим, что в марте 2021 имели место выплаты частному предпринимателю с идент. Кодом 4440004404 в сумме 5000,00 грн.
В таком случае Приложение 4ДФ за март 2021 будет иметь следующий вид:

отчет налога на прибыль физ. лиц с дополнительным сотрудником

Раздел 2 приложения не заполняем

Где отображается информация о принятых/уволенных сотрудниках в объединенном отчете?

Ответ: Информация о принятых/уволенных сотрудниках отображается в Объединенном отчете НДФД и ЕСВ в Приложении 5 "Ведомости про трудовые отношения лиц и период прохождения военной службы". Это приложение имеет массу сходств с Приложением 5 к отчету по ЕСВ, которое ранее подавалось, в связи с чем он не вызовет затруднений при его освоении.
Теперь можно приступить к заполнению основной части отчета:
В шапке отчета указываем кодификатор административно-территориальных единиц. Данный код нетрудно подобрать по коду КОАТУУ.

Объединенный (Единый) отчет ЕСВ и НДФЛ готов!
Согласно условий примера дальнейшие строки отчета не заполняются. Желаем успехов!
Станислав Трибулькевич, Бухгалтерская компания «Велл Дан»