БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ ДЛЯ ВАШЕГО БИЗНЕСА

В чем разница между ТОВ и ФОП?

В этой статье мы подробно разберем в чем же разница между ТОВ и ФОП, какие они платят налоги и особенности их бухгалтерии.
«Семь раз отмерь - один отрежь»- это пожалуй самая точная рекомендация при планировании будущего бизнеса. Выбор организационно правовой  формы - это первая важная задача с которой сталкиваются все начинающие свой бизнес. Наша бухгалтерская компания «Велл Дан» бесплатно поможет определиться, какая форма будет самая выгодная для вашего бизнеса. Наш обширный и глубокий опыт поможет дальновидно просчитать  данную задачу и выбрать самый недорогой и удобный для вас вариант. В этой статье мы подробно раскроем  все что нужно знать начинающему предпринимателю.

Что такое ФОП/ФЛП/СПД?

ФОП это сокращение от украинского: «Фізична Особа Підприємець» (Физическое лицо предприниматель, он же- ФЛП). Частный предприниматель - это гражданин Украины или любой другой страны, который зарегистрирован в государственных органах Украины в качестве лица которое осуществляет предпринимательскую деятельность.
Главная привлекательность бизнеса оформленого как ФОП, быстрый и недорогой старт для начала ведения дел, низкие требования контролирующих органов к вашому учету и отчетам, удобство с выводом личных и оборотних средств, выгодная налоговая система.

Для чего регистрируют ФОП/ФЛП/СПД?

1. Это повышает доверие к вам ваших будущих клиентов;
2. Вы становитесь интересными для банков и получаете доступ к кредитам для бизнеса по низким ставкам (что не идет ни в какое сравнение с супердорогими микрозаймами от организаций и «знакомых людей»)
3. Вы получаете пенсионный стаж.
4. Возможность работать с крупными контрактами, участие в тендерах.
5. Защита ваших законних интересов при заключении официальных договоров с поставщиками, подрядчиками и покупателями.
6. Если вы планируете высокорентабельный бизнес.

Какие налоги платит ФОП/ФЛП/СПД?

Единый социальный взнос:
1. ФОП платит ежемесячный единый социальный взнос (ЕСВ). Этот взнос обеспечивает предпринимателя будущей пенсией. Размер ЕСВ составляет 22% от минимальной заработной платы в Украине. С 1 января 2021-декабрь 2021 ЕСВ составляет 1320,00 грн.

ВАЖНО: Если ФОП планирует нанимать сотрудников, то ему следует учесть что за каждого сотрудника нужно также заплатить ЕСВ в размере 22% (не менее 1320,00 грн в случае полной занятости). Здесь важно отметить что этот налог платится предпринимателем за работника, а не удерживается с него.
Упрощенная система налогообложения платится поквартально:
1. Единый налог в размере 10% от прожиточного минимума (в 2021 году 227 грн ежемесячно) Доход должен быть не более 1000 000 грн в год, розничная торговля и услуги населению.
2. Единый налог в размере 20% от мин зарплаты ежемесячно( в 2021 году 1200 грн ежемесячно); Доход должен быть не более 5 000 000 грн в год, торговля, производство, услуги, ресторанный бизнес. Штат сотрудников до 10 человек.
3. Единый налог 3 и 5 % от дохода (здесь имеется в виду поступление оплат от клиентов). Ставка 3% для плательщиков НДС. Доход ФОПа должен быть не более 7 000 000 грн в год, Можно осуществлять любые виды деятельности, из тех,что разрешены для упрощенной системы.
4. Единый сельхоз налог (платится сельхозпроизводителями у которых доля продукции не менее 75%)
Налоги на общей системе налогообложения:
1. Подоходный налог составляет 18% от прибыли предпринимателя. Понятия «прибыль» и «доход» часто путают. Доход –это сколько вам заплатили за товар или услугу, а прибыль- это результат вашей деятельности, то есть сколько у вас осталось от дохода после вычета разрешенных к такому вычету расходов. Имеет свои пороговые ограничения.
2. Военный сбор 1,5% от прибыли предпринимателя имеет свои пороговые ограничения.
Налог на добавленную стоимость (НДС):
1. НДС платится ежемесячно. Этот налог имеет ставки 0,7,20%. Применяется как в паре с общей системой налогообложения, так и с Упрощенной системой налогообложения (Единый налог 3%).
Следует помнить, упрощенная система имеет множество ограничений, общая система имеет требования к подробному учету доходов и расходов, Для правильных действий во избежание крупных штрафов нужно знать Налоговый Кодекс, отслеживать изменения в подзаконных актах, следить за публикациями налоговых разъяснений. Главные бухгалтера бухгалтерской компании «Вел Дан» всегда в курсе последних изменений в законодательстве и принимают наилучшие в плане безопасности и выгоды решения для клиента.
В зависимости от специфики бизнеса, и налогового режима ФОП может оплачивать дополнительные местные и государственные налоги и сборы (акцизный сбор, налог на землю, плата за пользование недрами (вода), сбор за загрязнение окружающей среды).

Каку выбрать систему налогов для ФОП ФОП/ФЛП/СПД?

1. Небходимо подобрать код для вашей деятельности согласно Национального классификатора Украины;
2. Определить кто будут ваши клиенты (население, другие ФОП/ФЛП, предприятия или организации и что особенно важно- их налоговые системы);
3. Определить сумму ожидаемого дохода на будущем ФОП;
4. С учетом полученных данных выбрать наиболее подходящую из доступних (а их круг на этом этапе заметно сузится) налоговых систем.
ВАЖНО: При регистрации ФОП ФОП/ФЛП/СПД вы сможете сразу указать на какой налоговой системе вы собираетесь работать.

Регистрация ФОП/ФЛП/СПД ее порядок и способы.

1) Самостоятельно подать заявление и все необходимые документы онлайн на сайте Минюста или ДІЇ;
2) Обраться в бухгалтерскую компанию «Велл Дан» (к этой услуге мы прилагаем бесплатный бонус по подборе кодов деятельности, анализ и подбор оптимального налогового режима для будущего ФОП ФОП/ФЛП/СПД, нашу консультационную поддержку и скидки на наши бухгалтерские услуги);

Какую ответственность несет ФОП/ФЛП/СПД?

Поскольку бизнес оформляется  персонально на частного предпринимателя, то ФОП отвечает всем зарегистрированным на него имуществом. В связи с чем нужно быть внимательным  к заключаемым договорам и принимаемы решениям. При заключении достаточно серьезного и крупного контракта советуем привлекать специалистов. В нашей команде работают опытные юристы-хозяйственники, которые смогут оценить потенциально рискованные стороны контракта и предложить правки, которые снизят или вовсе нивелируют риски.

Нужен ли бухгалтер для ФОП/ФЛП/СПД?

ФОПу понадобятся в услугах бухгалтера в следующих случаях:
1) ФОП является плательщиком НДС- в этом случае будет необходимо контролировать правила выписки налоговых накладных (фиксировать в учете отгрузку и оплату) и обеспечивать своевременность их регистрации;
2) ФОП находится на общей системе налогообложения. Общая система требует учета доходов и расходов от предпринимателя, перечень разрешенных законом расходов оговорен что вынуждает вести упрощенный бухгалтерский учет.
3) ФОП работает в сферах малого производства, строительства, предоставляет сложнокомпонентую услугу. Эти виды деятельности требуют бухгалтерского учета, поскольку идет большой поток событий : контроль оплат и задолженностей с покупателями и поставщиками, приходование и списание запчастей, стройматериалов, формирование себестоимости, учет и контроль за движением имущества по подотчетным лицам.
4) ФОП имеет сотрудников и начисляет заработную плату. Предприниматель привлекает сотрудников в случае, когда перестает справляться с потоком заказов/ продаж самостоятельно или сразу решает для себя что он не занимается операционными вопросами. Большой пототок операций в данном случае говорит сам за себя.

Как ФОП/ФЛП/СПД выводит прибыль?

Частный предприниматель может беспрепятственно пополнять свои оборотные средства на расчетном счете, а также снимать любые суммы со своего счета не заботясь о таких понятиях как целевое использование денежных средств или своевременность возврата неиспользованных денежных средств. ФОП имеет полное право : платить со своего расчетного счета налоги, расплачиваться с поставщиками и подрядчиками, оплачивать любые расходы связанные с бизнесом. НО: если ФОП собирается перечислить со своего расчетного счета средства на карточку другого физического лица, банк в 98% случаев отклонит этот платеж, и поинтересуется оплачивали ли ФОП ранее налоги с этих выплат. Без предварительной оплаты налогов, платежи на личные карты физлиц не проходят. На свою личную карту ФОП может переводить деньги со своего расчетного счета без лишних затруднений, а после этого он волен распоряжаться этими деньгами как ему заблагорассудится.
В случае если ФОП находится на общей системе налогообложения, налоговая нагрузка на вывод дивидентов составит 41,5% (22% ЕСВ +18% НДФЛ +1,5 ВоенСбор). ФОП на общей системе имеет самую высокую налоговую нагрузку, в то время как ФОП на едином налоге самую малую.

Как ФОП/ФЛП/СПД сотрудничают с компаниями ТОВ/ООО/ЗАТ/ПрАТ?

Хозяйственным кодексом не предусмотрено ограничений для сотрудничества физических лиц ФОП и юридических лиц. ОДНАКО: Есть ограничения в Налоговом кодексе, нарушение этих норм повлечет пересчет налогов по данной сделке и переведет продавца на общий режим налогообложения. Наиболее распостраненные ограничения приведены ниже:
1) ФОП на упрощенной системе (кроме первой группы Единого налога) может продавать свои товары компаниям независимо от их налогового режима.
2) ФОП на общей системе может оказывать предприятиям любые услуги, продавать любые разрешенные товары.
3) ФОП на упрощенной системе (вторая группа) может оказывать услуги только предприятиям, которые также находятся на упрощенной системе налогообложения.
4) ФОП на упрощенной системе (3 и 4 группа) может оказывать услуги компаниям независимо от их налогового режима.
Изложенные принципы взаимодействия ФОПа и юридических лиц имеют оговорки и ограничения, особенно это касается договоров аренды или операций связанных с выполнением непрерывных работ в польза заказчика- юридического лица. Бухгалтерская компания Велл Дан оказывает бесплатную консультационную поддержку своим клиентам по стратегическим вопросам связанными с заключениями договоров и их налоговыми последствиями. Фискальные органы при проверках пристально отслеживают сделки по предоставлению услуг на крупные суммы поскольку в случае небрежно прописанного договора или непродуманного порядка предоставления услуг в договоре, можно попытаться признать подобные сделки ничтожными, не имеющими никакого хозяйственного эффекта то есть попросту фиктивными для последующего начисления штрафных санкций за недоплаченные предприятием налоги.

Что такое ТОВ/ООО/ЗАТ/ПП?

ТОВ-это сокращенное название формы собственности юридического лица. Происходит от аббревиатуры на украинском языке «Товариство з обмеженою відповідальністю» (на русском языке переводится как «Общество с ограниченной ответственностью»). Ниже вы узнаете как создаются предприятия, какие формы собственности бывают и все необходимое для успешного принятия решения. Существуют также такие формы как ЗАТ (Закрите акціонерне товариство), ПП (Приватне підприємство) и прочие.
Юридические лица- это организации, зарегистрированная в надлежащем порядке в органах государственной власти. Эти организации имеют отдельное имущество в зависимости от выбранной формы собственности по-разному несут отвественность по своим долговым обязательствам.
Наиболее распостраненной формой собственности у юридических лиц является ТОВ/ООО.

В каких случаях открывают ТОВ/ООО/ЗАТ/ПП?

1) В случае когда учредитель планирует внести в новое предприятие часть свого имуществ и не планирует нести ответсвенность всем оставшимя личным имуществом (как это происходит в случае с ФОП/СПД)
2) В новом бизнес-проекте несколько партнеров-учредителей и таким образом в Уставе нового юридического лица прописываются размеры их долей, размер и порядок внесения долей в имущество новой организации.
3) В случае если система налогообложения для юр лиц более предпочтительна.
4) Ситуативная необходимость (престиж, ньюансы получения разрешительной документации и пр.)
5) Планируется работа с крупными финансовыми проектами и кредитованием (см пункт 1)

Какие налоги платит ТОВ/ООО/ЗАТ/ПП?

1) На общей системе налогообложения ТОВ платит налог на прибыль по ставке 18%. В случае если оборот компании в течении года превышает 1000 000 грн, предприятия обязано зарегистрироваться плательщиком НДС.
2) На упрощенной системе налогооблодения, предприятие платит 3% от поступиших на рассчетный счет оплат и является плательщиком НДС.
3) На упрощенной системе налогооблодения, предприятие платит 5% от поступиших на рассчетный счет оплат и не является плательщиком НДС.
4) ТОВ является сельхозпроизводителем и платит фиксированный сельхозналог.
5) Оплачивает в зависимости от вида деятельности другие местные и общегосударственные сборы и налоги (арендная плата за землю, сборы за пользование ресурсами и пр.)
Вывод прибыли на ТОВ более сложный в отличие от ФОП и требует оплаты дополнительных налогов. Бухгалтерская компания Велл Дан поможет вам выбрать наиболее оптимальную систему налогообложении и позволит существенно экономить благодаря четкой политике, планированию и знанию тонкостей налогового законодательства.

Регистрация ТОВ

Для регистрации ТОВ необходимо пройти сложные процедуры. Прежде всего необходимо определиться с выбором формы собственности, заранее спланировать и прописать в Уставе предприятия все ситуации с которыми вы планируете столкнуться (процес распределения прибыли, порядок выхода участников из бизнеса, процесс вхождения новых учредителей, полномочия руководителя и прочее) Одним из вариантов создание предприятия является выбор Модельного Устава. Но этот вариант не позволяет подробно и « с нуля» прописать особенности взаимотношений учредителей. Если планируется открывать бизнес с серьезными материальными вложениями (здания и сооружения, тяжелая техника, дорогостоящие станки и линии) настоятельно рекомендуем обратиться к специалистам для составления юридически защищенного Устава. Это позволит защитить ваши интересы от рейдерста и действий других соучредителей в случае серьезных разногласий внутри компаниии. Устав заверяется нотариально и после этого может быть подан регистратору.
В настоящий момент есть возможность подавать заявления на регистрацию предприятия удаленно, на основе Модельного устава с приложением решений собственников, но и он требует серьезной юридической подготовки, чтобы предусмотреть все ситуации «на берегу».
Для ТОВ обязательно наличие юридического адреса компании. Юридический адрес предполагает что по этому адресу ТОВ будет осуществлять свою деятельность. Адрес компании определяет в каком районе будет ее регистрация, какая налоговая инспекция будет за ТОВ закреплена.
Бухгалтерская компания «Велл Дан» предлагает свои услуги в подготовке Уставов конкретно под ваш проект с дальнейшей регистрацией. Мы предлагаем клиенту хорошую рыночную цену, и будем рады помочь в старте и оказывать поддержку в будущем. С нами легко начинать свой бизнес!

Какую отвественность несет ТОВ?

Само название формы собствености в ТОВ говорит само за себя: ответственность общества ограничена. По всем своим долговым обязательствам, ТОВ отвечает только своим имуществом, собственники несут отвественность только в границах своих вкладов в данное ТОВ. В вопросе ответсвенности, открытие ТОВ более безопасно для сохранности личного имущества чем ФОП/СПД. Персональную отвественность на предприятии несет Директор и Главный бухгалтер, должностные лица предприятия, в этом случае учредители компании не несут персональной отвественности за нарушения и ошибки должностных лиц предприятия.

Бухгалтер для ТОВ/ООО

Законодательством Украины предусмотренно обязательное ведение бухгалтерского учета для юридических независимо от из форм собственности с подачей финансовой, налоговой и статистической отчетности. Нынешняя редакция Таможенного кодекса, во многом опирается на то, каким образом была отображена в учете та или иная операция, и вопрос корректности бухгалтерского учета является решающим при возникающийх налоговых спорах. Бухгалтерская компания Велл Дан обеспечит вам профессиональный бухгалтерский учет, правильный расчет налоговов, позволит сэкономить на дорогостоящем штатном специалисте, подскажет законные способы экономии.

Вывод прибыли ТОВ

Собственники ТОВ могут выводить прибыль с предприятия только после уплаты соотвествующих налогов. Прибыль ТОВ распределяется пропорционально долям участников в капитале предприятия (данная информация прописывается в Уставе).
Налогообложение дивидентов ТОВ на общей системе налогообложения
В случае выплаты распределенной прибыли учредителям-физическим лицам (не путать с ФОП), небходимо заплатить налог на прибыль в размере 18% от суммы распределяемой прибыли. После этого необходимо удержать Подоходный налог с физических лиц 5% и военный сбор 1,5%. Таким образом налоговая нагрузка на дивиденты составит 24,5 %.
Налогообложение дивидентов ТОВ на упрощенной системе налогообложения.
В случае выплаты дивидентов учредителям-физическим лицам, налоговая нагрузка расчитывается следующим образом: 3% или 5% Единый налог (поскольку Единщики не платят налог на прибыль), затем удерживается подоходный налог с физических лиц по ставке 9% и военный сбор 1,5%. Таким образом после оплаты единого налога, учредителям физическим лицам понадобится заплатить 10,5% от суммы начисленных дивидентов.

Преимущества ТОВ и ФОП

Преимущества ТОВ ФОП (единый налог) 
Свободный ввод и вывод средств  Нет  Да
 Обязательное ведение бухгалтерского учета  Да  Нет
 Дополнительная ответственность собственника  Нет  Да
 Персональная ответственность перед контролирующими органами собственника  Нет  Да
 Относительная дешевизна вывода дивидендов  Нет  Да
 Закрепление юридического адреса по месту проживания собственников  Нет  Да

РАССЧИТАЕМ СТОИМОСТЬ УСЛУГ

СО СКИДКОЙ 5%
ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ДОГОВОРА НА ГОД