БУХГАЛТЕРСКІ ПОСЛУГИ ДЛЯ ВАШОГО БІЗНЕСУ

У чому різниця між ТОВ і ФОП?

У цій статті ми детально розберемо в чому ж різниця між ТОВ та ФОП, які вони платять податки і особливості їх бухгалтерії.
"Сім разів відміряй - один відріж" - це завітай найточніша рекомендація при плануванні майбутнього бізнесу. Вибір організаційно правовий формы- це перше важливе завдання з якою стикаються усі початківці свого бізнесу. Наша бухгалтерська компанія "Велл Дан" безкоштовно допоможе визначитися, яка форма буде найвигідніша для вашого бізнесу. Наш великий і глибокий досвід допоможе далекоглядно прорахувати це завдання і вибрати самий недорогий і зручний для вас варіант.У цій статті ми детально розкриємо все що треба знати починаючому підприємцю.

Що таке ФОП/ФЛП/СПД?

ФОП це скорочення від українського: "Фізична Особа Підприємець" («Физическое лицо предприниматель», він же- ФЛП). Приватний підприємець - це громадянин України або будь-якої іншої країни, який зареєстрований в державних органах України в якості особи, яка здійснює підприємницьку діяльність.
Головна привабливість бізнесу оформленого як ФОП, швидкий і недорогий старт для початку ведення справ, низькі вимоги контролюючих органів до вашому обліку і звітів, зручність з виведенням особистих і оборотних засобів, вигідна податкова система.

Для чого реєструють ФОП/ФЛП/СПД?

1. Це підвищує довіру до вас ваших майбутніх клієнтів;
2. Ви стаєте цікавими для банків і дістаєте доступ до кредитів для бізнесу по низьких ставках (що не йде ні в яке порівняння з супердорогими мікропозиками від організацій і "знайомих людей");
3. Ви отримуєте пенсійний стаж;
4. Можливість працювати з великими контрактами, участь в тендерах;
5. Захист ваших законних інтересів при укладенні офіційних договорів з постачальниками, підрядчиками і покупцями; 6. Якщо ви плануєте високорентабельний бізнес.

Які податки платить ФОП /ФЛП/СПД?

Єдиний соціальний внесок:
ФОП платить щомісячний єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Цей внесок забезпечує підприємця майбутньою пенсією. Розмір ЄСВ складає 22% від мінімальної заробітної плати в Україні. З 1 січня 2021-грудень 2021 ЄСВ складає 1320,00 грн
ВАЖЛИВО: Якщо ФОП планує наймати співробітників, то він має враховувати що за кожного співробітника треба також заплатити ЄСВ у розмірі 22% (не менше 1320,00 грн у разі повної зайнятості). Тут важливо відмітити що цей податок платиться підприємцем за працівника, а не утримується з нього.
Спрощена система оподаткування, платиться поквартально:
1. Єдиний податок у розмірі 10% від прожиткового мінімуму (у 2021 році 227 грн щомісячно) Доход має бути не більше 1000 000 грн в рік, роздрібна торгівля і послуги населенню;
2. Єдиний податок у розмірі 20% від мін зарплати щомісячно ( у 2021 році 1200 грн щомісячно); Доход має бути не більше 5 000 000 грн в рік, торгівля, виробництво, послуги, ресторанний бізнес. Штат співробітників до 10 чоловік;
3. Єдиний податок 3 і 5 % від доходу (тут мається на увазі отримання оплат від клієнтів). Ставка 3% для платників ПДВ. Дохід ФОПа має бути не більше 7 000 000 грн на рік, Можна здійснювати будь-які види діяльності, з тих, що дозволені для спрощеної системи;
4. Єдиний сільгосп. податок (платиться сільгоспвиробниками у яких доля продукції не менше 75%)
Податки на загальній системі оподаткування:
1. Прибутковий податок складає 18% від прибутку підприємця. Поняття "прибуток" і "доход" часто плутають. Доход -это скільки вам заплатили за товар або послугу, а прибуток - це результат вашої діяльності, тобто скільки у вас залишилося від доходу після вирахування дозволених до такого вирахування витрат. Має свої порогові обмеження;
2. Військовий збір 1,5% від прибутку підприємця має свої порогові обмеження.
Податок на додану вартість (ПДВ):
ПДВ платиться щомісячно. Цей податок має ставки 0,7,20%. Застосовується як в парі із загальною системою оподаткування, так і зі Спрощеною системою оподаткування (Єдиний податок 3%). Слід пам'ятати, спрощена система має безліч обмежень, загальна система має вимоги до детального обліку доходів і витрат.
Для правильних дій щоб уникнути великих штрафів треба знати Податковий Кодекс, відстежувати зміни до підзаконних актів, стежити за публікаціями податкових роз'яснень. Головні бухгалтера бухгалтерської компанії "Вел Дан" завжди в курсі останніх змін в законодавстві і приймають найкращі в плані безпеки і вигоди рішення для клієнта.
Залежно від специфіки бізнесу, і податкового режиму ФОП може оплачувати додаткові місцеві і державні податки і збори (акцизний збір, податок на землю, плата за користування надрами (вода), збір за забруднення довкілля).

Яку систему податків вибрати для ФОП ФОП/ФЛП/СПД?

1. Необхідно підібрати код для вашої діяльності згідно Національного класифікатора України;
2. Визначити хто будуть ваші клієнти (населення, інші ФОП/ФЛП, підприємства або організації і що особливо важливо - їх податкові системи);
3. Визначити суму очікуваного доходу на майбутньому ФОП;
4. З урахуванням отриманих даних вибрати найбільш відповідну з доступних (а їхнє коло на цьому етапі помітно звузиться) податкових систем.
ВАЖЛИВО: При реєстрації ФОП ФОП/ФЛП/СПД ви зможете відразу вказати на якій податковій системі ви збираєтеся працювати.

Реєстрація ФОП/ФЛП/СПД її порядок і способи.

1) Самостійно подати заяву і усі необхідні документи онлайн на сайті Мін’юсту або ДІЇ; 
2) Звернутися у бухгалтерську компанію "Велл Дан" (до цієї послуги ми додаємо безкоштовний бонус після підбору кодів діяльності, аналізу і підбору оптимального податкового режиму для майбутнього ФОП/ФЛП/СПД, нашу консультаційну підтримку і знижки на наші бухгалтерські послуги);

Яку відповідальність несе ФОП/ФЛП/СПД?

Оскільки бізнес оформляється персонально на приватного підприємця, то ФОП відповідає усім зареєстрованим на нього майном. У зв'язку з чим треба бути уважним до договорів, що укладаються, і рішень, що приймаються. При укладенні досить серйозного і великого контракту радимо залучати фахівців. У нашій команді працюють досвідчені юристи-господарники, які зможуть оцінити потенційно ризиковані сторони контракту і запропонувати правки, які знизять або зовсім знівелюють ризики.

Чи потрібний бухгалтер для ФОП/ФЛП/СПД?

ФОПу знадобляться послуги бухгалтера в наступних випадках:
1) ФОП є платником ПДВ - в цьому випадку буде необхідно контролювати правила виписки податкових накладних (фіксувати в обліку відвантаження і оплату) і забезпечувати своєчасність їх реєстрації;
2) ФОП перебуває на загальній системі оподаткування. Загальна система вимагає обліку доходів і витрат від підприємця, перелік дозволених законом витрат обумовлений, що змушує вести спрощений бухгалтерський облік;
3) ФОП працює в сферах малого виробництва, будівництва, надає складно-компоненту послугу. Ці види діяльності вимагають бухгалтерського обліку, оскільки йде великий потік поді : контроль оплат і заборгованостей з покупцями і постачальниками, прибуткування і списання запчастин, будматеріалів, формування собівартості, облік і контроль за рухом майна по підзвітних особах;
4) ФОП має співробітників і нараховує заробітну плату. Підприємець залучує співробітників у разі, коли перестає впоратися з потоком замовлень/продажів самостійно або відразу вирішує для себе, що він не займається операційними питаннями. Великий потік операцій в даному випадку говорить сам за себе.

Як ФОП/ФЛП/СПД виводить прибуток?

Приватний підприємець може безперешкодно поповнювати свої обігові кошти на розрахунковому рахунку, а також знімати будь-які суми зі свого рахунку не піклуючись про такі поняття як цільове використання грошових коштів або своєчасність повернення невикористаних грошових коштів. ФОП має повне право : платити зі свого розрахункового рахунку податки, розраховуватися з постачальниками і підрядниками, оплачувати будь-які витрати пов'язані з бізнесом. АЛЕ: якщо ФОП збирається перерахувати зі свого розрахункового рахунку кошти на картку іншої фізичної особи, банк в 98% випадків відхилить цей платіж, і поцікавиться чи оплачував ФОП раніше податки з цих виплат. Без попередньої оплати податків, платежі на особисті карти фізичних осіб не проходять. На свою особисту карту ФОП може переводити гроші зі свого розрахункового рахунку без зайвих ускладнень, а після цього він вільний розпоряджатися цими грошима як йому заманеться.

У випадку якщо ФОП перебуває на загальній системі оподаткування, податкове навантаження на виведення дивидентів складе 41,5% (22% ЄСВ +18% ПДФО +1,5 Воен.Збір). ФОП на загальній системі має найвище податкове навантаження, в той час як ФОП на єдиному податку - найменше.

Як ФОП/ФЛП/СПД співпрацюють з компаніями ТОВ/ООО/ЗАТ/ПрАТ?

Господарським кодексом не передбачено обмежень для співпраці фізичних осіб ФОП і юридичних осіб. ПРОТЕ: Є обмеження в Податковому кодексі, порушення цих норм спричинить перерахунок податків по цій угоді і переведе продавця на загальний режим оподаткування. Найбільш розповсюджені обмеження приведені нижче:
1) ФОП на спрощеній системі (окрім першої групи Єдиного податку) може продавати свої товари компаніям незалежно від їх податкового режиму;
2) ФОП на загальній системі може надавати підприємствам будь-які послуги, продавати будь-які дозволені товари;
3) ФОП на спрощеній системі (друга група) може надавати послуги тільки підприємствам, які також перебувають на спрощеній системі оподаткування;
4) ФОП на спрощеній системі (3 і 4 група) може надавати послуги компаніям незалежно від їх податкового режиму.
Наведені принципи взаємодії ФОПа і юридичних осіб мають численні обмеження, особливо це стосується договорів оренди або операцій пов'язаних з виконанням безперервних робіт на користь замовника - юридичної особи. Бухгалтерська компанія «Велл Дан» надає безкоштовну консультаційну підтримку своїм клієнтам із стратегічних питань пов'язаними з укладеннями договорів і їх податковими наслідками. Фіскальні органи при перевірках пильно відстежують угоди за поданням послуг на великі суми оскільки у разі недбало прописаного договору або непродуманого порядку надання послуг в договорі, можна спробувати визнати подібні угоди нікчемними, такими, що не мають ніякого господарського ефекту тобто просто фіктивними для подальшого нарахування штрафних санкцій за податки, що були недоплачені підприємством.

Що таке ТОВ/ООО/ЗАТ/ПП?

ТОВ-це скорочена назва форми власності юридичної особи. Походить від абревіатури українською мовою "Товариство з обмеженою відповідальністю" (російською мовою переводиться як "Общество с ограниченной ответственностью"). Нижче ви дізнаєтеся як створюються підприємства, які форми власності бувають і усе необхідне для успішного ухвалення рішення. Існують також такі форми як ЗАТ (Закрите акціонерне товариство), ПП (Приватне підприємство) і інші. Юридичні лица- це організації, зареєстровані в належному порядку в органах державної влади. Ці організації мають окреме майно, залежно від обраної форми власності по-різному несуть відповідальність по своїх боргових зобов'язаннях. Найбільш розповсюдженою формою власності у юридичних осіб є ТОВ/ТОВ.

У яких випадках відкривають ТОВ/ООО/ЗАТ/ПП?

1) У разі коли засновник планує внести в нове підприємство частину свого майна і не планує нести відповідальність усім лишившимся особистим майном (як це відбувається у випадку з ФОП/СПД);
2) В новому бізнес-проекті декілька партнерів-засновників і таким чином в Статуті нової юридичної особи прописуються розміри їх часток, розмір і порядок внесення часток у майно нової організації;
3) У випадку якщо система оподаткування для юр. осіб більш переважна;
4) Ситуативна необхідність (престиж, нюанси отримання дозвільної документації та ін.);
5) Планується робота з великими фінансовими проектами і кредитуванням (див. пункт 1).

Які податки платить ТОВ/ООО/ЗАТ/ПП?

1) На загальній системі оподаткування ТОВ платить податок на прибуток за ставкою 18%. У випадку якщо оборот компанії протягом року перевищує 1000 000 грн, підприємство зобов'язано зареєструватися платником ПДВ;
2) На спрощеній системі оподаткування, підприємство платить 3% від отриманих на розрахунковий рахунок оплат і є платником ПДВ;
3) На спрощеній системі оподаткування, підприємство платить 5% від отриманих на розрахунковий рахунок оплат і не є платником ПДВ;
4) ТОВ є сільгоспвиробником і платить фіксований сільгоспподаток;
5) Оплачує залежно від виду діяльності інші місцеві і загальнодержавні збори та податки (орендна плата за землю, збори за користування ресурсами та ін.)
Виведення прибутку на ТОВ складніше на відміну від ФОП і вимагає оплати додаткових податків. Бухгалтерська компанія Велл Дан допоможе вам вибрати найбільш оптимальну систему оподаткуванні і дозволить істотно економити завдяки чіткій політиці, плануванню і знанню тонкощів податкового законодавства.

Реєстрація ТОВ

Для реєстрації ТОВ необхідно пройти складні процедури. Передусім необхідно визначитися з вибором форми власності, заздалегідь спланувати і прописати в Статуті підприємства усі ситуації з якими ви плануєте зіткнутися (процес розподілу прибутку, порядок виходу учасників з бізнесу, процес входження нових засновників, повноваження керівника та інше) Одним з варіантів створення підприємства являється вибір Модельного Статуту. Але цей варіант не дозволяє детально і "з нуля" прописати особливості взаємовідносин засновників. Якщо планується відкривати бізнес з серйозними матеріальними вкладеннями (будівлі і споруди, важка техніка, дорогі верстати і лінії) рекомендуємо звернутися до фахівців для складання юридично захищеного Статуту. Це дозволить захистити ваші інтереси від загарбництва і дій інших співзасновників у разі серйозних розбіжностей усередині компанії. Статут завіряється нотаріально і після цього може бути поданий реєстраторові.
На даний момент є можливість подавати заяви на реєстрацію підприємства віддалено, на основі Модельного статуту з додатком рішень власників, але і він вимагає серйозної юридичної підготовки, щоб передбачити усі ситуації заздалегідь. Для ТОВ обов'язкова наявність юридичної адреси компанії. Юридична адреса припускає що за цією адресою ТОВ здійснюватиме свою діяльність. Адреса компанії визначає в якому районі буде її реєстрація, яка податкова інспекція буде за ТОВ закріплена.
Бухгалтерська компанія "Велл Дан" пропонує свої послуги в підготовці Статутів конкретно під ваш проект з подальшою реєстрацією. Ми пропонуємо клієнтові хорошу ринкову ціну, і будемо раді допомогти в старті і надавати підтримку в майбутньому. З нами легко починати свій бізнес!

Яку відповідальність несе ТОВ?

Сама назва форми власності в ТОВ говорить за себе: відповідальність товариства обмежена. По усіх своїх боргових зобов'язаннях, ТОВ відповідає тільки своїм майном, власники несуть відповідальність тільки у межах своїх вкладів в це ТОВ. У питанні відповідальності, відкриття ТОВ безпечніше для збереження особистого майна ніж ФОП/СПД. Персональну відповідальність на підприємстві несе Директор і Головний бухгалтер, посадовці підприємства, в цьому випадку засновники компанії не несуть персональної відповідальності за порушення і помилки посадовців підприємства.

Бухгалтер для ТОВ/ООО

Законодавством України передбачене обов'язкове ведення бухгалтерського обліку для юридичних осіб незалежно від форм власності з поданням фінансової, податкової і статистичної звітності. Нинішня редакція Податкового кодексу, багато в чому спирається на те, яким чином була відображена в обліку та або інша операція, і питання коректності бухгалтерського обліку є вирішальним при виникаючих податкових спорах. Бухгалтерська компанія Велл Дан забезпечить вам професійний бухгалтерський облік, правильний розрахунок податків, дозволить заощадити на дорогому штатному фахівцеві, підкаже законні способи економії.

Виведення прибутку ТОВ

Власники ТОВ можуть виводити прибуток з підприємства тільки після сплати відповідних податків. Прибуток ТОВ розподіляється пропорційно часткам учасників в капіталі підприємства (ця інформація прописується в Статуті).
Оподаткування дивідентів ТОВ на загальній системі оподаткування.
У разі виплати розподіленого прибутку засновникам-фізичним особам (не плутати з ФОП), необхідно заплатити податок на прибуток у розмірі 18% від суми розподіленого прибутку. Після цього необхідно утримати Прибутковий податок з фізичних осіб 5% і військовий збір 1,5%. Таким чином податкове навантаження на дивіденти складатиме 24,5 %.
Оподаткування дивідентів ТОВ на спрощеній системі оподаткування.
У разі виплати дивідентів засновникам-фізичним особам, податкове навантаження розраховується таким чином: 3% або 5% Єдиний податок (оскільки «Єдинники» не платять податок на прибуток), потім утримується прибутковий податок з фізичних осіб по ставці 9% і військовий збір 1,5%. Таким чином після оплати єдиного податку, засновникам фізичним особам знадобіться заплатити 10,5% від суми нарахованих дивідентів.

Переваги ТОВ і ФОП

Переваги ТОВ ФОП (Єдиний податок) 
Вільне введення і виведення коштів  Ні Так
Обов'язкове ведення бухгалтерського обліку  Так  Ні
Додаткова відповідальність власника  Ні Так
Персональна відповідальність власника перед контролюючими органами органами  Ні Так
Відносна дешевизна виведення дивідентів  Ні Так
Закріплення юридичної адреси за місцем проживання власників  Ні Так

РОЗРАХУВАТИ ВАРТІСТЬ ПОСЛУГ

ЗІ ЗНИЖКОЮ 5%

ПРИ УКЛАДАННІ ДОГОВОРУ НА РІК